Geld unter Freunden oder in der Familie leihen — eine häufige Situation, die ohne schriftlichen Vertrag regelmäßig in Streit endet. Ab einem Betrag von 1.000 Euro sollten Sie immer einen Darlehensvertrag aufsetzen.
Warum ein privater Darlehensvertrag wichtig ist
- Beweissicherung — Ohne Vertrag steht Aussage gegen Aussage
- Steuerliche Anerkennung — Das Finanzamt prüft private Darlehen auf Fremdüblichkeit
- Schenkungssteuer — Zinslose Darlehen können als Schenkung gewertet werden
- Verjährung — Der Rückzahlungsanspruch verjährt nach 3 Jahren (Paragraph 195 BGB)
Pflichtinhalte
- Darlehensgeber und Darlehensnehmer (vollständige Namen und Adressen)
- Darlehenssumme in Zahlen und Worten
- Zinssatz (oder ausdrücklich zinslos)
- Rückzahlungsmodalitäten (Raten oder en bloc, Fälligkeit)
- Sicherheiten (falls vereinbart)
- Sondertilgungsrecht
- Kündigung des Darlehens
Steuerliche Fallstricke
| Aspekt | Regel | Konsequenz bei Verstoß |
|---|---|---|
| Zinsloses Darlehen | Kann als Schenkung gelten | Schenkungssteuer auf ersparte Zinsen (bei Beträgen über Freibetrag) |
| Nicht fremdüblicher Zins | Finanzamt erkennt Vertrag nicht an | Zinsen nicht als Werbungskosten absetzbar |
| Keine Rückzahlung | Wird als Schenkung behandelt | Schenkungssteuer auf Gesamtbetrag |
| Darlehen an GmbH-Gesellschafter | Verdeckte Gewinnausschüttung | Einkommensteuer + Körperschaftsteuer |
Schenkungssteuer-Freibeträge Ehegatten: 500.000 Euro, Kinder: 400.000 Euro, Enkel: 200.000 Euro, Geschwister/Freunde: 20.000 Euro. Unter diesen Freibeträgen fällt keine Schenkungssteuer an — auch nicht bei zinslosen Darlehen.
Kündigung des privaten Darlehens
Ohne vertragliche Regelung gilt Paragraph 488 Abs. 3 BGB: Ist keine Rückzahlungsfrist vereinbart, kann jede Partei mit einer Frist von 3 Monaten kündigen. Für den Darlehensnehmer ist es daher wichtig, klare Rückzahlungsfristen zu vereinbaren.
Checkliste privater Darlehensvertrag
- Beide Parteien vollständig benannt?
- Darlehenssumme in Zahlen und Worten?
- Zinssatz festgelegt (oder ausdrücklich zinslos)?
- Rückzahlungsplan vereinbart?
- Sondertilgungsrecht?
- Kündigungsfristen geregelt?
- Steuerliche Konsequenzen bedacht?
- Beide Exemplare unterschrieben?
Verwandt: Schenkungsvertrag Vorlage und Vertragsvorlagen Ratgeber.